Как ИП перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН «доходы»)
Если вы уже работаете как индивидуальный предприниматель или только планируете открыть ИП, один из частых вопросов — как перейти на упрощённую систему налогообложения с объектом «доходы». Этот режим обычно называют «УСН доходы 6 процентов» и выбирают за простоту расчёта налога и меньший объём отчётности.
Ниже — подробная, но понятная инструкция: какие условия должны выполняться, какие документы нужны, какие сроки перехода на УСН для ИП и как юридическая компания «ЮК Солнце» может помочь вам пройти этот процесс без лишних рисков.
1. Что такое УСН «доходы» и когда её имеет смысл выбрать
Упрощённая система налогообложения заменяет для ИП сразу несколько налогов. При объекте «доходы» вы:
- платите налог с общей суммы поступлений на расчётный счёт и в кассу
- рассчитываете налог по ставке, как правило, 6 процентов (в некоторых регионах ставка может быть снижена до 1–4 процентов по местным законам)
- освобождаетесь от НДФЛ с предпринимательских доходов и части имущественных налогов, если имущество используется в бизнесе
Обычно УСН «доходы» выгодна, если:
- у вас небольшие и не очень регулярные расходы, которые сложно подтверждать документами
- вы работаете в сфере услуг, консалтинга, маркетинга, онлайн-образования, IT, аренды
- вы как ИП работаете без больших складов, дорогостоящего оборудования и крупных закупок
Если же у вас значительные расходы, которые легко подтвердить (закуп товара, аренда, зарплаты, сырьё), имеет смысл сравнить УСН «доходы» с режимом «доходы минус расходы».
2. Основные условия для применения УСН ИП
Прежде чем подавать заявление, важно проверить, можете ли вы применять упрощёнку. Для ИП действуют общие для УСН критерии:
- годовой доход в пределах установленного лимита (если доход превысит лимит, вы утратите право на УСН с нового года)
- численность работников не должна выходить за рамки, установленные для УСН
- остаточная стоимость основных средств ограничена определённой суммой
- ваша деятельность не входит в перечень запрещённых для УСН (банковская сфера, страхование, игорный бизнес, профессиональные участники рынка ценных бумаг и другие специальные виды деятельности)
Отдельно важно помнить о лимите по НДС. Даже если вы на УСН, при превышении определённого оборота за год вы можете стать плательщиком НДС. Поэтому при планировании роста бизнеса стоит заранее просчитать, к каким налоговым последствиям он приведёт.
Актуальные пороги и ограничения по доходам, численности и имуществу удобно проверить на сайте ФНС России в разделе, посвящённом переходу на упрощённую систему налогообложения для ИП.
3. Варианты, как ИП перейти на УСН «доходы»
Сценариев перехода всего несколько, но у каждого свои сроки и особенности.
3.1. Переход на УСН при регистрации ИП
Если вы только открываете ИП и хотите сразу применять УСН «доходы», можно:
- подать заявление о переходе на УСН одновременно с документами на регистрацию ИП
- либо направить уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт
В обоих случаях, при соблюдении сроков, УСН будет применяться с даты регистрации. Это удобный вариант: вы сразу начинаете работу на упрощёнке и не сталкиваетесь с общей системой налогообложения.
3.2. Переход на УСН с общей системы или другого режима
Если ИП уже работает, например, на общей системе налогообложения, и хочет перейти на УСН «доходы», это можно сделать только с нового календарного года.
Ключевые моменты:
- уведомление о переходе на УСН подаётся до конца года, предшествующего году перехода
- фактическая дата начала применения упрощёнки — 1 января соответствующего года
То есть, если вы хотите применять УСН «доходы» с 1 января следующего года, заявление нужно подать до конца текущего года с учётом рабочих дней.
3.3. Смена объекта внутри УСН
Если вы уже применяете УСН, но с объектом «доходы минус расходы», и поняли, что в вашей ситуации режим «доходы» выгоднее, вы можете сменить объект, также только с нового года.
В этом случае подаётся уведомление по той же форме, но в нём указывается новый объект налогообложения — «доходы».
4. Какие документы нужны для перехода ИП на УСН «доходы»
Основной документ — уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1.
Актуальный бланк формы 26.2-1 размещён на сайте ФНС. Его можно скачать, распечатать и заполнить вручную либо подать в электронном виде через личный кабинет индивидуального предпринимателя.
В форме ИП указывает:
- свои данные (ФИО, ИНН, ОГРНИП, адрес)
- код налоговой инспекции по месту жительства
- дату начала применения УСН
- выбранный объект налогообложения — «доходы»
- основание перехода (при регистрации, в 30-дневный срок после регистрации, при смене режима с нового года)
Также потребуются:
- паспорт и ИНН для личного визита или оформления электронной подписи
- при подаче через представителя — доверенность
- при электронном способе — действующий сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи
5. Как подать заявление на УСН: способы и сроки
Переход на упрощённую систему налогообложения для ИП возможен несколькими способами.
1. Через личный кабинет ИП на сайте ФНС.
- войдите в личный кабинет
- в разделе, посвящённом налоговым режимам, выберите услугу по уведомлению о переходе на УСН
- заполните электронную форму, укажите объект «доходы»
- подпишите документ электронной подписью и отправьте
2. Лично в налоговую инспекцию.
Вы можете подать заполненную форму 26.2-1 на бумаге. Рекомендуется подготовить два экземпляра: один сдаётся в инспекцию, на втором сотрудник ФНС ставит отметку о приёме, и он остаётся у вас.
3. Через МФЦ.
В некоторых регионах подача уведомления возможна через многофункциональные центры. Уточните, доступна ли такая услуга по вашему адресу.
4. По почте.
Допускается отправка уведомления заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. В таком случае датой подачи заявления будет считаться дата отправки на почте.
5. Через оператора электронного документооборота или банк.
Часть ИП подаёт уведомление через сервисы ЭДО или онлайн-банки для бизнеса, если у них есть интеграция с ФНС.
Главное — уложиться в установленный срок и иметь подтверждение, что уведомление действительно отправлено и принято налоговой.
6. Сроки перехода и типичные ошибки
Ключевое в вопросе «как ИП перейти на упрощённую систему налогообложения» — не пропустить срок.
- при регистрации ИП заявление можно подать сразу или в течение 30 дней после постановки на учёт
- при переходе с другого режима уведомление на УСН «доходы» подаётся до конца года, предшествующего году перехода
- при смене объекта внутри УСН («доходы минус расходы» на «доходы») также действует правило до конца текущего года
Частые ошибки предпринимателей:
- подали уведомление позже срока на один-два дня и вынуждены ещё год работать на прежнем режиме
- указали неверную дату начала применения УСН
- выбрали не тот объект налогообложения
- указали неправильный код инспекции
Иногда ИП уверены, что перешли на упрощёнку, но из-за формальной ошибки налоговая продолжает считать их плательщиками общей системы и доначисляет НДФЛ, НДС и штрафы. В таких случаях приходится спорить с инспекцией, доказывать позицию и при необходимости обращаться в суд.
7. Примеры из практики
Пример 1. Новый ИП сразу на УСН «доходы».
Предприниматель регистрируется в середине года и однозначно планирует работать на упрощёнке. Он подаёт уведомление по форме 26.2-1 вместе с документами на регистрацию. После постановки на учёт он сразу работает по УСН «доходы», рассчитывая налог с фактически полученных поступлений.
Пример 2. ИП на общей системе хочет снизить налоговую нагрузку.
ИП несколько лет работал на общей системе, платил НДФЛ, НДС и страховые взносы. Доходы стабильные, расходы невелики. Он решает перейти на УСН «доходы». Юрист помогает ему заранее просчитать налоговую нагрузку и подать уведомление в срок. Со следующего года предприниматель платит налог по ставке 6 процентов с доходов и избавляется от сложной отчётности по НДС.
Пример 3. Переход с «доходы минус расходы» на «доходы».
ИП торговал товаром и применял УСН «доходы минус расходы». Со временем бизнес изменился, предприниматель перешёл на консультирование и услуги, расходы сильно сократились. Сопоставив варианты, он под руководством юриста подал уведомление о смене объекта на «доходы». Со следующего года налог стал ниже, и отчётность упростилась.
8. Стоимость перехода и возможные риски
Сам переход на УСН для ИП бесплатен — госпошлина за подачу формы 26.2-1 не взимается. Однако есть сопутствующие расходы:
- оформление или продление электронной подписи
- консультации бухгалтера или юриста
- приведение договоров и документов в соответствие с новым режимом
Куда серьёзнее могут оказаться последствия ошибок при переходе:
- доначисление налогов, если инспекция посчитает, что вы не имели права применять упрощёнку
- пени и штрафы за несвоевременную уплату
- необходимость сдавать уточнённую отчётность по разным режимам
Поэтому часто выгоднее один раз получить профессиональную консультацию по переходу на УСН «доходы», чем потом разбираться с претензиями налоговой.
9. Как «ЮК Солнце» помогает ИП перейти на УСН «доходы»
Юридическая компания «Солнце» специализируется на сопровождении бизнеса и юридическом сопровождении деятельности организаций. Мы регулярно работаем с вопросами выбора и смены налоговых режимов для ИП и компаний.
В рамках помощи по переходу на УСН «доходы» мы можем:
- проанализировать вашу текущую ситуацию — действующий режим, обороты, структуру расходов
- сравнить налоговую нагрузку на разных режимах с учётом планов роста
- подобрать оптимальный момент перехода, чтобы избежать двойной налоговой нагрузки
- корректно заполнить уведомление по форме 26.2-1 с учётом всех кодов и особенностей
- помочь выстроить договорную работу и документооборот с учётом УСН
- при необходимости представлять ваши интересы в налоговой инспекции
Мы не даём обещаний «гарантированного результата», но честно предупреждаем о рисках, обсуждаем возможные сценарии и предлагаем безопасный для вас алгоритм действий.
10. Что сделать сейчас
Если вы задумались о переходе на УСН «доходы», разумная последовательность действий выглядит так:
- Проверить, соответствуете ли вы условиям применения упрощёнки по доходам, численности сотрудников и видам деятельности.
- Оценить, какой режим выгоднее в вашей ситуации (ОСНО, УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»).
- Определить, с какого момента вы хотите применять упрощёнку, и не пропустить крайний срок подачи уведомления.
- Подготовить и подать форму 26.2-1 удобным способом, сохранив подтверждение отправки.
Если вы хотите пройти этот путь спокойно и с минимальными рисками, обратитесь за консультацией в «ЮК Солнце». Мы поможем вам правильно перейти на УСН «доходы», настроить юридические и налоговые процессы и сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на борьбе с отчётностью.
